公司股权交易，所得税减免有哪些规定？

公司股权交易是指公司股东之间或者股东与公司之间的股权转让行为。这种交易在我国经济活动中十分常见，涉及到多方面的法律法规，其中所得税减免政策是许多企业关注的焦点。<

股权转让所得的计税依据

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，股权转让所得的计税依据为转让股权的收入减除股权原值和合理费用后的余额。股权转让收入包括转让股权所收到的货币、实物、无形资产或者其他经济利益。

个人所得税减免政策

对于个人所得税，我国有以下减免政策：

1. 股权转让所得不超过500万元的，暂免征收个人所得税。

2. 股权转让所得超过500万元的部分，按照20%的税率征收个人所得税。

企业所得税减免政策

企业所得税方面，有以下减免政策：

1. 企业转让股权所得，在计算应纳税所得额时，可以扣除转让股权的原值、合理费用以及相关税费。

2. 对于符合条件的中小企业，可以享受企业所得税的减免优惠。

特殊性税务处理

对于符合特殊性税务处理条件的股权转让，可以按照以下规定进行：

1. 转让方和受让方均为同一实际控制人，或者同一实际控制人控制的企业之间进行股权转让的，可以按照转让股权的原值计算应纳税所得额。

2. 转让方和受让方均为上市公司，且转让股权所得不超过上市公司净资产10%的，可以按照转让股权的原值计算应纳税所得额。

股权转让所得的申报与缴纳

股权转让所得的申报和缴纳应按照以下规定进行：

1. 转让方应在股权转让行为发生后30日内，向主管税务机关申报缴纳个人所得税。

2. 转让方应在股权转让行为发生后60日内，向主管税务机关申报缴纳企业所得税。

股权转让所得的税务筹划

企业在进行股权转让时，可以通过以下方式进行税务筹划：

1. 选择合适的转让时机，降低股权转让所得。

2. 合理确定股权转让价格，避免过高或过低。

3. 利用税收优惠政策，降低税负。

股权转让所得的税务风险

企业在进行股权转让时，应注意以下税务风险：

1. 未按规定申报缴纳个人所得税或企业所得税。

2. 未按规定进行特殊性税务处理。

3. 未按规定进行税务筹划，导致税负过重。

上海加喜财税公司服务见解

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