公司付原股东股权转让款是否需要支付企业所得税？

本文旨在探讨公司支付原股东股权转让款时是否需要支付企业所得税。通过对股权转让款的性质、相关税法规定、实际操作中的案例分析以及税务筹划等方面的详细阐述，旨在为企业和股东提供关于股权转让款企业所得税处理的参考。<

一、股权转让款的性质

股权转让款是指公司将其股权出售给其他股东或第三方所获得的款项。根据我国税法，股权转让款属于企业的收入，应当计入企业的应纳税所得额。

1. 股权转让款是企业的收入。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二条规定，企业的收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等。股权转让款显然属于转让财产收入的一种。

2. 股权转让款是企业的资产处置收入。企业在处置资产时，所获得的收入应当计入企业的应纳税所得额。

二、相关税法规定

1. 《中华人民共和国企业所得税法》第二十一条规定，企业的应纳税所得额为收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

2. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定，企业转让股权的收入，按照公允价值确定。

3. 《国家税务总局关于企业转让股权收入有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）规定，企业转让股权收入，按照转让股权的公允价值确定。

三、实际操作中的案例分析

1. 案例一：某公司将其持有的另一家公司10%的股权以1000万元的价格转让给第三方。根据税法规定，该公司应将股权转让款计入应纳税所得额，并缴纳企业所得税。

2. 案例二：某公司将其持有的另一家公司10%的股权以800万元的价格转让给第三方。根据税法规定，该公司应将股权转让款计入应纳税所得额，并缴纳企业所得税。

四、税务筹划

1. 企业在转让股权时，可以通过合理定价、选择合适的转让时机等方式，降低股权转让款，从而降低企业所得税。

2. 企业可以通过股权激励、股权分红等方式，将股权转让款转化为其他形式的收入，降低企业所得税。

3. 企业可以充分利用税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠等，降低企业所得税。

五、股权转让款的支付方式

1. 股权转让款可以通过银行转账、现金支付等方式支付。

2. 在支付股权转让款时，企业应确保资金来源合法，避免因资金来源问题导致税务风险。

3. 企业在支付股权转让款时，应按照税法规定进行税务申报和缴纳。

六、总结归纳

公司支付原股东股权转让款时，需要支付企业所得税。企业在转让股权时，应合理定价、选择合适的转让时机，并充分利用税收优惠政策，降低企业所得税。企业应确保资金来源合法，按照税法规定进行税务申报和缴纳。

上海加喜财税公司服务见解

上海加喜财税公司作为专业的公司转让平台，深知股权转让款企业所得税处理的重要性。我们建议企业在进行股权转让时，应充分了解相关税法规定，合理定价，并采取有效的税务筹划措施。我们提供专业的税务咨询服务，帮助企业合规操作，降低税务风险，确保股权转让过程的顺利进行。如您有关于股权转让款企业所得税的疑问，欢迎咨询我们，我们将竭诚为您解答。